适合你吗？
- 是否按税务分类和应报告交易核5472及形式1120义务，并核相应税年期限和有效延期？
- 是否分别核州税和年报，特拉华LLC2026税年400美元次年6月1日缴且无公司年报，怀俄明最低60美元或州内资产乘万分之二取高；佛罗里达原列138.75美元5月1日另按当年规则核？
- 是否已支付注册代理年费（每年50至200美元，因服务商和州而异）？
- 是否确认过自己不在BOI申报范围内？2025年3月26日起，在美国某个州成立的LLC连同受益所有人已全部豁免，只有以中国公司主体在美国做过foreign registration的才仍需向FinCEN申报。
- 若公司地址或责任人变更，是否已向IRS更新EIN相关记录？
- 是否保持独立银行账户，未将个人资金与LLC资金混用？
- 若发生股权或结构变更，是否已及时更新LLC运营协议？
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快速结论
联邦信息申报先按外国全资、税务分类及应报告交易核；收入为零不能单独免除5472附形式1120。州级义务不同，特拉华LLC2026税年400美元、2027年6月1日缴，不要求公司年报；怀俄明最低60美元或州内资产乘万分之二取高。服务费用另核，不能用州税保证全年总支出。
联邦合规要求
外国人全资持有、被视为忽视实体的美国LLC，存在应报告交易时须五四七二附形式一一二零。日历税年通常在次年四月十五日到期，延期需按规定申请；无收入不能代替是否有交易及所得税义务判断。
多成员LLC须提交Form 1065（美国合伙企业申报表）。外国合伙人收到Schedule K-1后，可能承担预扣税义务。
LLC若已提交Form 8832选择按公司纳税，则须按标准公司税率提交Form 1120。
州年度报告
州报告和州税按注册地分别核，特拉华LLC不交公司年度报告但要缴年度税。其他州可能要求年度或两年度报告，未履行适用义务可影响良好信誉并导致行政注销，不能把报告要求推广为所有州统一。
怀俄明州年报许可税最低六十美元，或州内资产乘万分之二取高，报告按成立周年月首日到期。
特拉华LLC二零二六税年年税四百美元，二零二七年六月一日到期；二零二五税年三百美元的旧缴费记录保留其历史年度口径。
佛罗里达州：138.75美元，5月1日前提交。
加利福尼亚州LLC的信息声明首次须在注册后90天内提交，此后每两年申报一次，费用20美元。800美元年度税另按在加州设立、登记或经营的适用条件及例外核，不能把20美元信息声明费写成每年收取。
BOI报告（公司透明法）：美国境内成立的LLC已豁免
这一条是本文2026年8月更新时改动最大的部分，此前的版本还在按「大多数美国LLC都要申报」来写，已经不成立了。2025年3月26日FinCEN发布临时最终规则，把《公司透明法》下的「受报告公司」重新定义为：依外国法律成立、之后又到美国某个州注册开展业务的实体。所有在美国境内成立的公司连同它们的受益所有人，全部豁免BOI申报义务（来源：FinCEN官网 fincen.gov/boi）。
判断标准是公司在哪里成立，跟股东国籍无关。中国籍人士100%持股的怀俄明或特拉华LLC，同样完全不在申报范围内，不需要提交，也不存在逾期罚款。市面上仍有代理按每单100到500美元收BOI代报服务费，这笔钱对绝大多数中资LLC来说是白花的。
2025年12月16日，第十一巡回上诉法院判定CTA合宪，但这份判决没有触及上述豁免范围。截至2026年8月，2025年3月的临时规则仍然有效，FinCEN没有发布取代它的正式最终规则。
需要留意「临时」两个字：FinCEN已表示后续会推出正式最终规则，届时适用范围有可能调整，做重大决策前值得回FinCEN官网复核一次。真正还需要申报的只剩一种情形：你用中国公司主体在美国某个州办了foreign registration，拿到了Certificate of Authority。完整判断路径和实操细节见公司透明法：中资美国LLC的BOI申报指南2026。
BOI豁免不代替联邦税务申报。外国全资的美国忽视实体，如成立时出资等构成应报告交易，即使营业收入为零也通常须报五四七二及形式一一二零；漏报、迟报或不完整申报可初罚两万五千美元，IRS通知后持续违规还可能追加，不能以零收入保证免报。
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常见问题（FAQ）
Q：美国LLC每年必须做哪些合规动作？
先分联邦信息申报、州税及报告，再核注册代理和公司记录。特拉华LLC不用公司年报，二零二六税年税额四百美元；怀俄明按最低六十或州内资产比例取高。代理需保持有效，变更按当地程序处理，不能把两个州的报告要求写成全国统一 [两州当前官方规则]。
Q：特拉华州和怀俄明州的年度费用差多少？
当前预算中，特拉华LLC二零二六税年政府年税为四百美元，于二零二七六月一日缴纳；怀俄明最低六十美元，资产增加可能提高许可税。这只比较两项政府税费，年度代理、会计及其他州经营义务另算，不能直接推出每家企业总维护费差额 [两州官方说明]。
Q：外国持股的LLC联邦层面还有哪些强制申报？
外国全资的美国忽视实体若有应报告关联交易，应按IRS要求提交五四七二及形式一一二零；无营业收入也不代表没有交易。合伙或公司税务分类用另一套申报流程，税年、延期及所有人申报分别核，不把外国持股等同于所有LLC同样报表。漏报信息表初罚两万五千美元，后续持续违规则另计 [IRS当前表格说明]。
Q：2026年美国LLC还需要做受益所有人信息（BOI）申报吗？
在美国境内成立的LLC不需要。2025年3月26日FinCEN的临时最终规则把「受报告公司」限定为依外国法律成立、又到美国州政府注册开展业务的实体，所有美国境内实体及其受益所有人都被豁免 [FinCEN, fincen.gov/boi, 2025]。这不是「暂停执法」这种临时安排，而是在规则层面把你排除出了申报义务，所以在怀俄明或特拉华注册的LLC既不用报，也不欠任何罚款。两点提醒：一是这仍属临时规则，FinCEN打算发布正式最终规则，范围可能再变；二是个别州有自己的立法，比如从2026年1月1日起在纽约州获得经营授权的非美国LLC，须向纽约州州务厅提交受益所有人披露声明或豁免证明并每年更新 [wolterskluwer.com, 2026]。
Q：注册代理人和详细的股权记录为什么很重要？
注册代理人是LLC在注册州接收法律文件和政府通知的法定联系人，一旦缺失，轻则错过重要通知，重则导致公司被行政解散 [ilovellc.com, 2026]。同时税务和公司治理要求LLC详细记录每个成员的持股比例、出资额、分配情况和资本账户余额变化 [statebusinesscompliance.com, 2026]。这些记录不仅是合规需要，也是未来引入投资人、办理银行开户或处理税务审计时的必备材料。
相关内容可以参考：澳大利亚GST：中国跨境电商卖家指南2026、2026年新加坡企业所得税指南：外资公司适用。